Oceny zewnętrzne audytu wewnętrznego

Kwalifikacje zespołu oceniającego

Audytorzy wchodzący w skład zespołu oceniającego posiadają:

• uprawnienia audytorskie — Certified Internal Auditor (CIA) oraz zaświadczenia Ministra Finansów o złożeniu z wynikiem pozytywnym egzaminu na audytora wewnętrznego,
• ukończone szkolenie zakończone egzaminem w zakresie dokonywania ocen zewnętrznych, realizowane przez Instytut Audytorów Wewnętrznych IIA (Internal Audit Quality Assessment),
• wieloletnie doświadczenie w prowadzeniu audytu wewnętrznego i zewnętrznego oraz w zarządzaniu komórką audytu.

Pełna ocena zewnętrzna

• przegląd funkcji audytu wewnętrznego zgodnie z wymaganiami Międzynarodowych Standardów Praktyki Zawodowej Audytu Wewnętrznego IIA (Standard 1312) oraz Practice Advisory 1312-1,
• przegląd dokumentacji, w szczególności: programu zapewnienia i poprawy jakości, karty audytu wewnętrznego, regulaminu komórki audytu, rocznych planów i sprawozdań, analiz ryzyka oraz dokumentacji wybranych zadań zapewniających i doradczych,
• wywiady — z członkiem kierownictwa nadzorującym funkcję audytu wewnętrznego, zarządzającym komórką audytu oraz wybranymi klientami audytu wewnętrznego,
• ocena zgodności z poszczególnymi Standardami według skali IIA (generalnie zgodny / częściowo zgodny / niezgodny),
• dodatkowo: ocena zgodności funkcjonowania komórki audytu z przepisami ustawy o finansach publicznych oraz rozporządzeniem metodologicznym,
• raport z wynikami przeglądu i rekomendacjami.

Samoocena z niezależnym potwierdzeniem

• ocena na podstawie materiałów przekazanych elektronicznie oraz wizyty walidatorów w jednostce (ok. 1–2 dni),
• weryfikacja wyników samooceny na próbie kluczowych aspektów zgodności ze Standardami IIA oraz na podstawie ankiet i wywiadów z kierownictwem i audytorem,
• sprawozdanie odnoszące się do raportu z samooceny — z potencjalnymi rozbieżnościami i propozycją programu poprawy jakości.